ภาษีเงินได้ของกองมรดกและทายาท ต่างจากภาษีรับมรดกอย่างไร

หลายคนสับสนระหว่าง “ภาษีการรับมรดก” กับ “ภาษีเงินได้ของกองมรดก” ทั้งสองเป็นคนละเรื่องกัน บทความนี้แยกให้ชัดเพื่อไม่ให้เสียภาษีผิดหรือตกหล่น

ภาษี 2 เรื่องที่ต้องแยกออกจากกัน

1) ภาษีการรับมรดก

เก็บจากผู้รับมรดกเฉพาะส่วนที่แต่ละคนได้รับเกิน 100 ล้านบาท ต่อเจ้ามรดกหนึ่งราย อัตรา 5% (บุพการี/ผู้สืบสันดาน) หรือ 10% (ผู้รับรายอื่น) ส่วนคู่สมรสได้รับยกเว้น กรณีทั่วไปจึงมักไม่ถึงเกณฑ์

2) ภาษีเงินได้ของ “กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง”

ตัวทรัพย์มรดกไม่ใช่เงินได้ของผู้รับ แต่ หากกองมรดกยังไม่ได้แบ่งและมีรายได้เกิดขึ้นหลังเจ้ามรดกเสียชีวิต กองมรดกนั้นมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้ “เสมือนบุคคลธรรมดา”

รายได้ของกองมรดกที่ต้องเสียภาษีมีอะไรบ้าง

• ค่าเช่าจากอสังหาริมทรัพย์ของกองมรดก
• ดอกเบี้ยเงินฝาก/เงินลงทุน
• เงินปันผลจากหุ้น
• รายได้อื่นที่เกิดจากทรัพย์มรดกระหว่างที่ยังไม่ได้แบ่ง

ใครมีหน้าที่ยื่น

ขั้นตอน	ผู้รับผิดชอบ
ยื่นแบบ/ชำระภาษีเงินได้ของกองมรดก	ผู้จัดการมรดก หรือทายาทผู้ครอบครองทรัพย์
ยื่นภาษีการรับมรดก (ถ้าเกินเกณฑ์)	ผู้รับมรดกแต่ละคน

ข้อควรระวัง: เมื่อแบ่งมรดกเสร็จและทรัพย์เป็นของทายาทแต่ละคนแล้ว รายได้ที่เกิดขึ้นต่อจากนั้นจะเป็นเงินได้ของทายาทแต่ละคน ไม่ใช่ของกองมรดกอีกต่อไป

สรุป

ตัวมรดกที่ได้รับไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ แต่ “กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง” ซึ่งมีรายได้ ต้องยื่นและเสียภาษีเงินได้ โดยผู้จัดการมรดกเป็นผู้ดำเนินการแทน เพื่อความถูกต้องและครบถ้วน แนะนำให้ปรึกษาทีมทนายและที่ปรึกษาด้านภาษีร่วมกันวางแผนการยื่นภาษีของกองมรดก

← กลับไปหน้าบทความ